L’Agenzia delle Entrate comunica le modalità di accertamento dei patrimoni e dei redditi esteri

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3 marzo 2017

L’Agenzia delle Entrate rende note in un provvedimento ad hoc le modalità di accertamento dei contribuenti che hanno localizzato i propri patrimoni e prodotto redditi all’estero non successivamente dichiarati in Italia.

A riguardo, l’Agenzia provvederà alla definizione liste selettive sulla base di appositi indicatori che fanno ipotizzare la permanenza dei cittadini in Italia nonostante il trasferimento all’estero:

a) residenza dichiarata in uno degli Stati e territori a fiscalità privilegiata

b) movimenti di capitale da e verso l’estero

c) informazioni relative a patrimoni immobiliari e finanziari detenuti all’estero, trasmesse dalle Amministrazioni fiscali estere nell’ambito di Direttive europee e di Accordi di scambio automatico di informazioni

d) residenza in Italia del nucleo familiare del contribuente

e) atti del registro segnaletici dell’effettiva presenza in Italia del contribuente

f) utenze elettriche, idriche, del gas e telefoniche attive

g) disponibilità di autoveicoli, motoveicoli e unità da diporto

h) titolarità di partita Iva attiva

i) rilevanti partecipazioni in società residenti di persone o a ristretta base azionaria

j) titolarità di cariche sociali

k) versamento di contributi per collaboratori domestici

l) informazioni trasmesse dai sostituti d’imposta con la Certificazione unica e con il modello dichiarativo 770

m) informazioni relative a operazioni rilevanti ai fini Iva comunicate all’Agenzia delle Entrate (spesometro).

Saranno altresì controllate quelle posizioni dei contribuenti che non hanno aderito alla voluntary disclosure.

Per qualsiasi ulteriore informazione, contattateci.

 

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